Artykuły z treścią
Niezależnie od tego, czy jest to pożyczka na nowy samochód o zerowym lub niskim oprocentowaniu, bezpłatne zakwaterowanie, czy możliwości rozwoju zawodowego, wielu pracodawców oferuje świadczenia o dodatkowej wartości pieniężnej. Nazywa się to świadczeniem rzeczowym i musi być ono dokładnie wycenione i odpowiednio opodatkowane.
Pracodawcy muszą przestrzegać metod wyceny określonych przez organy podatkowe, w przeciwnym razie narażą się na kary. Muszą również raportować i rejestrować wartości BIK w dokumentach podatkowych pracowników, takich jak W-2 lub P11D.
Świadczenia rzeczowe
Firmy mogą oferować szeroki wachlarz świadczeń pozapłacowych, aby przyciągnąć i zatrzymać najlepszych pracowników. Nazywa się je świadczeniami rzeczowymi i mogą one obejmować wszystko, od prywatnego ubezpieczenia medycznego po pożyczki bez odsetek. Strategicznie dobrane, świadczenia te mogą stanowić istotną część pakietu wynagrodzeń, wyróżniając firmę na rynku pracy oraz zwiększając satysfakcję, lojalność i retencję pracowników. Jednak świadczenia te mogą wiązać się ze złożoną administracją, w tym wyceną i opodatkowaniem. Mogą również podlegać zmieniającym się przepisom, wymagającym częstych przeglądów polityki.
Niezależnie od tego, czy pożyczka jest nieoprocentowana, czy naliczana według oficjalnej stopy pożyczki bez baz procentowej, jest ona uznawana za świadczenie rzeczowe i musi być odpowiednio wyceniona, zgłoszona i opodatkowana. Dotyczy to niezależnie od tego, czy jest oferowana wszystkim pracownikom, czy tylko tym, którzy jej najbardziej potrzebują. Jeśli stopa procentowa jest niższa od oficjalnej stopy procentowej rezerwy (ORIR), pożyczka może być zwolniona z podatku BIK, ale sytuacja ta może ulec zmianie wraz ze wzrostem stóp procentowych.
W przypadku BIK, obowiązkiem pracodawcy jest zgłoszenie wartości świadczenia i zapłacenie wszelkich należnych podatków (np. składek na ubezpieczenie społeczne klasy 1A HMRC). Dlatego wiele firm korzysta z usług globalnych firm zajmujących się obsługą płac, takich jak Caroola, aby zapewnić zgodność z przepisami i uniknąć kosztownych błędów w zakresie świadczeń pracowniczych. Caroola pomaga pracodawcom poruszać się po zawiłościach globalnych przepisów dotyczących zatrudnienia, oferując światowej klasy benefity, które pomagają przyciągać i zatrzymywać najlepsze talenty.
Pożyczki preferencyjne
W pewnych okolicznościach pracodawca może oferować pożyczki pracownikom, byłym pracownikom lub ich małżonkom po preferencyjnym oprocentowaniu. Ma to na celu zachęcenie firm do udzielania pracownikom własnych pożyczek, zamiast korzystania z usług banku. Jednak, podobnie jak w przypadku bezpłatnego lub tańszego zakwaterowania, wartość tych preferencyjnych pożyczek podlega opodatkowaniu zgodnie z przepisami BIK i musi zostać pobrana z wynagrodzenia pracownika za pośrednictwem systemu PAYE.
Ustawa o finansach z 2017 roku zmieniła przepisy dotyczące naliczania opłaty BIK w przypadku tego typu pożyczek. Obecnie opłata BIK jest naliczana, gdy roczna stopa procentowa naliczona do pożyczki jest niższa niż określona stopa (stanowiąca punkt odniesienia dla stawek komercyjnych). Określona stopa jest ustalana corocznie przez Ministerstwo Finansów.
Aby skonfigurować pożyczkę preferencyjną z listy płac, przejdź do menu ustawień, wybierz „Świadczenia” i kliknij „Nowy rodzaj potrącenia”. Wprowadź wymagane informacje i kliknij „Zapisz”. Spowoduje to dodanie pozycji do pasków płac pracowników za każdy rok podatkowy, w którym pożyczka pozostaje aktywna. Wyświetlana kwota to saldo pożyczki na początku roku podatkowego, które będzie przeliczane w każdym okresie rozliczeniowym na podstawie rzeczywistych spłat i określonej stopy procentowej. Ważne jest, aby wprowadzone dane pożyczki były dokładne i nie były zbyt wysokie, w przeciwnym razie może to skutkować nadmiernymi potrąceniami dla pracownika w kilku okresach rozliczeniowych w roku podatkowym.
Podatki
Wartość pożyczek i nieoprocentowanych usług zakwaterowania oferowanych przez pracodawców jest opodatkowana stawką równą oficjalnej stopie procentowej HMRC (ORI). Stawka ta wzrosła od kwietnia 2025 r., dlatego pracodawcy powinni odpowiednio zaktualizować swoje polityki dotyczące BIK.
Wskaźnik ORI oblicza się poprzez podzielenie średniego salda pożyczki niespłaconej w dowolnym dniu roku podatkowego lub jego części przez liczbę dni, w których pożyczki były niespłacone. Urząd Skarbowy i Celny Jej Królewskiej Mości (HMRC) stosuje do tych obliczeń metodę uśredniania, ale można wybrać metodę precyzyjną. Zazwyczaj wartość pożyczek mnoży się przez wskaźnik ORI, aby uzyskać kwotę podlegającą opodatkowaniu za dany rok lub jego część. Następnie odlicza się odsetki zapłacone w tym samym okresie.
Zasadniczo definicja pożyczki obejmuje każdą formę kredytu. Na przykład, korzystne dla Twojej firmy może być zaoferowanie zniżki dla pracowników lub zwolnienie z opłat, takich jak opłaty za wcześniejszą spłatę lub opłaty za wycenę kredytu hipotecznego, które normalnie są płatne. Jeśli jednak te zniżki są niższe niż ORI, mogą generować opłatę BIK.
W przyszłości będziesz zobowiązany do zgłaszania większości świadczeń BIK w formularzu P11D oraz opłacania brytyjskiego podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne klasy 1A. Pracodawcy będą również zobowiązani do przetwarzania tych świadczeń w systemie płacowym w czasie rzeczywistym, aby były one opodatkowane w momencie ich wypłaty – tak jak pensje.